Налог на проценты по вкладам и дивиденды вырастет с 2027 года: как это скажется на ваших деньгах

Правительство 30 сентября направило в Госдуму законопроект № 617-9, который объединяет налогообложение зарплаты и пассивных доходов. Первое чтение документа запланировано на 29 октября 2026 года. Если закон примут, изменения вступят в силу с 1 января 2027 года и распространятся на доходы, которые граждане получат в течение 2027 года.

Сейчас доходы от процентов по вкладам, дивидендов и операций с ценными бумагами облагаются по отдельным правилам: если годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, ставка составляет 13%, а с суммы превышения взимается 15%. Законопроект предлагает включить эти виды доходов в общую налоговую базу и применять к ним прогрессивную шкалу с пятью ступенями.

Что предлагает Минфин: суть изменений

Ключевая идея реформы — объединить в одной налоговой базе двадцать видов доходов. В этот список войдут дивиденды, проценты по банковским вкладам, прибыль от продажи ценных бумаг и имущества, а также доходы от операций с ценными бумагами. Все эти поступления сложат с зарплатой и другими активными доходами, после чего применят единую прогрессивную шкалу.

Вместо действующих двух ставок — 13% и 15% — появится пять налоговых порогов. Чем выше совокупный доход за год, тем больше будет итоговая ставка на верхние части дохода. Новые правила коснутся доходов, полученных начиная с 2027 года.

Как работает прогрессивная шкала: ставки и пороги

Основная налоговая база будет рассчитываться по следующей схеме. Доход до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13%. Сумма от 2,4 до 5 млн рублей — по ставке 15%. Доход в диапазоне от 5 до 20 млн рублей облагается по ставке 18%. На часть дохода от 20 до 50 млн рублей установлена ставка 20%, а всё, что превышает 50 млн рублей, облагается по ставке 22%.

Это значит, что налог считают поэтапно. Если ваша зарплата, проценты по вкладам, дивиденды и прибыль от продажи активов в сумме дают меньше 2,4 млн рублей за год, ставка остаётся на прежнем уровне — 13%. Если общий доход укладывается в этот порог, изменения вас не затронут.

Повышенные ставки в 18%, 20% и 22% применяются только к суммам, превышающим 5 млн рублей в год. Для большинства вкладчиков и инвесторов с небольшими доходами налоговая нагрузка останется прежней или вырастет незначительно.

Примеры расчёта: сколько придётся платить

Чтобы понять, как реформа скажется на конкретных суммах, рассмотрим несколько ситуаций. Допустим, ваша годовая зарплата — 2 млн рублей, а проценты по вкладам сверх необлагаемого порога составили 500 тыс. рублей. Совокупный доход — 2,5 млн рублей. Первые 2,4 млн облагаются по ставке 13%, оставшиеся 100 тыс. рублей — по ставке 15%. Дополнительная нагрузка составит всего 2 000 рублей в год.

Возьмём более весомый доход. Годовая зарплата — 4 млн рублей, дивиденды — 2 млн рублей. Итого 6 млн рублей. По действующим правилам дивиденды облагаются по ставке 13% с доходов до 2,4 млн рублей, то есть налог составит 260 000 рублей. По новой шкале совокупный доход попадёт в диапазон от 5 до 20 млн рублей, что означает применение ставки 18% к части дохода сверх 5 млн рублей. Разница в налоге составит 70 000 рублей в год, а эффективная ставка на дивиденды увеличится с 13% до 16,5%.

Технически процесс будет работать в два этапа. Сначала банк, брокер или работодатель удержат налог по применимой ставке. Затем ФНС соберёт информацию о всех ваших доходах за год, сложит их и пересчитает налог по прогрессивной шкале. Если окажется, что вы доплатили недостаточно, налоговая пришлёт уведомление с суммой доплаты.

Что не изменится: необлагаемый порог и льготы

Формула расчёта необлагаемого порога для процентов по вкладам останется прежней. Его определяют как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ, которое действовало на первое число каждого месяца соответствующего года.

Например, в 2026 году необлагаемый порог составил 160 тыс. рублей. Эта сумма получилась потому, что максимальная ключевая ставка на первое число месяца в 2026 году была зафиксирована на уровне 16% (1 января). Проценты по вкладам, не превышающие эту сумму, налогом не облагаются.

Изменения не коснутся участников специальной военной операции — для них действуют отдельные льготы. Также не меняется налогообложение зарплаты: шкала от 13 до 22% применяется к ней так же, как и раньше, только теперь в общую базу добавятся пассивные доходы.

Новые правила для банков и вычетов

Начиная с 2027 года банки станут удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов. После окончания года налоговая служба соберёт данные о доходах из всех банков, сложит их с остальными поступлениями и доначислит разницу, если совокупный доход попадёт в более высокую ступень шкалы.

Законопроект предусматривает возможность переносить остаток стандартных, социальных и имущественных вычетов на проценты по вкладам. Это означает, что если у вас есть неиспользованные вычеты, вы сможете уменьшить на них налоговую базу по процентам.

Подавать декларацию по доходам от вкладов и дивидендов не придётся. Налог удержат банк и брокер, а ФНС самостоятельно рассчитает итоговую сумму к доплате и направит уведомление.

Кого затронут изменения

По оценкам Минфина, унификация налоговой базы коснётся примерно 4 млн граждан. Это составляет не более 6% населения, которое имеет налогооблагаемые доходы. В первую очередь речь идёт о людях, у которых сумма зарплаты, процентов по вкладам, дивидендов и прибыли от продажи активов превышает 2,4 млн рублей в год.

Если ваш совокупный доход укладывается в этот порог, ставка останется на уровне 13%, и изменения вас не затронут. Ощутимый рост налога почувствуют те, чей годовой доход превышает 5 млн рублей — именно с этой суммы начинается применение ставки 18%.

Объединение налоговых баз, по прогнозам Минфина, принесёт бюджету в среднем более 450 млрд рублей в год в ближайшие три года.

Дополнительные меры и статус законопроекта

Законопроект предусматривает изменения и для паевых инвестиционных фондов. Для ПИФ предложено установить обязанность платить налог на прибыль с пассивных доходов по ставке 15%. При этом когда налог будет взиматься с пайщиков, сумма, уже уплаченная фондом, будет зачитываться, чтобы избежать двойного налогообложения.

Для физических лиц-нерезидентов планируется отменить специальную ставку 15%, которая сейчас применяется к дивидендам и процентам по вкладам. Вместо неё эти доходы будут облагаться по общей ставке для нерезидентов — 30%.

Законопроект № 617-9 ждёт первого чтения, которое назначено на 29 октября 2026 года. Ко второму чтению параметры шкалы, пороги и ставки могут быть скорректированы. Окончательные условия станут известны после принятия закона в окончательном чтении.